黑龍江司洋律師事務(wù)所 陳樹春 王巍

黨的二十大報(bào)告對(duì)全面依法治國進(jìn)行專章闡述，必須更好發(fā)揮法治固根本、穩(wěn)預(yù)期、利長(zhǎng)遠(yuǎn)的保障作用，在法治軌道上全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家。企業(yè)破產(chǎn)程序，可以依法清算，公平清理債權(quán)債務(wù)，有序完成市場(chǎng)主體的清退，保護(hù)債權(quán)人和債務(wù)人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；也能夠通過破產(chǎn)重整程序拯救困境企業(yè)，對(duì)有營(yíng)運(yùn)價(jià)值和拯救可能的企業(yè)進(jìn)行司法救助，尋求債權(quán)人與債務(wù)人之間新的利益平衡，避免企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算，職工繼續(xù)就業(yè)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)整體價(jià)值的最大化。

現(xiàn)行立法沒有對(duì)刑事犯罪審理與破產(chǎn)程序的銜接和協(xié)調(diào)進(jìn)行具體規(guī)定，司法實(shí)踐對(duì)于此類案件的處理缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)試對(duì)破產(chǎn)程序與刑事程序所涉部分內(nèi)容進(jìn)行粗淺論述，希望可以在從事管理人相關(guān)工作時(shí)，可以更好的盡職履責(zé)，保護(hù)債權(quán)人合法權(quán)益，依法追回破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，對(duì)逃廢債行為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，化解破產(chǎn)困境。

一、破產(chǎn)程序可能會(huì)出現(xiàn)的涉刑事項(xiàng)

（一）破產(chǎn)案件多發(fā)的涉刑行為

現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》有破產(chǎn)清算、破產(chǎn)和解與破產(chǎn)重整等程序，在實(shí)務(wù)中，破產(chǎn)案件多發(fā)的涉刑行為，主要是《刑法》第一百六十二條規(guī)定的妨害清算罪，隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，虛假破產(chǎn)罪和第三百零七條之一規(guī)定的虛假訴訟罪。

1. 妨害清算罪

是指公司、企業(yè)在進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，達(dá)到嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益程度的行為構(gòu)成犯罪，這里的清算并不限于破產(chǎn)清算。

2. 隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪

是指故意隱匿、銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，行為達(dá)到情節(jié)嚴(yán)重的程度，構(gòu)成犯罪。本罪與妨害清算罪同屬于妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序犯罪，兩罪皆屬于故意犯罪，而且在侵害客體上具有一致性。

3. 虛假破產(chǎn)罪

是指公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)的債務(wù)或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為。其中的“虛假破產(chǎn)”包括以假破產(chǎn)的方式嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人的利益，在破產(chǎn)程序中實(shí)施了嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為兩種情形。本罪侵犯的客體是公司、企業(yè)的破產(chǎn)管理制度，“實(shí)施虛假破產(chǎn)”的時(shí)間界限應(yīng)當(dāng)截至債務(wù)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)之日，或者因?yàn)楣?、企業(yè)資不抵債，由債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)之日。

4. 虛假訴訟罪

《中華人民共和國刑法修正案（九）》第三十五條規(guī)定，以捏造的事實(shí)提起民事訴訟，妨害司法秩序或者嚴(yán)重侵害他人合法權(quán)益的行為，構(gòu)成本罪。《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理虛假訴訟刑事案件適用法律若干問題的解釋》第一條規(guī)定，在破產(chǎn)案件審理過程中申報(bào)捏造的債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百零七條之一第一款規(guī)定的“以捏造的事實(shí)提起民事訴訟”，構(gòu)成虛假訴訟罪。

（二）部分地區(qū)工作經(jīng)驗(yàn)

作為破產(chǎn)從業(yè)人員，可以學(xué)習(xí)借鑒各地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在工作中參照?qǐng)?zhí)行，現(xiàn)簡(jiǎn)述幾例如下。

1.2021年11月15日施行的《重慶市第五中級(jí)人民法院關(guān)于在審理企業(yè)破產(chǎn)案件中防范和打擊逃廢債務(wù)行為的工作指引（試行）》，列舉逃廢債務(wù)行為的認(rèn)定情形，提示識(shí)別破產(chǎn)原因的注意事項(xiàng)，對(duì)管理人履職方式及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)界定進(jìn)行指導(dǎo)，明確了侵權(quán)主體及法律后果，涉嫌犯罪案件的處理路徑。

2.2022年10月21日，上海市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)發(fā)布《破產(chǎn)涉刑案件研討規(guī)程（試行）》，該規(guī)程試行一年，就破產(chǎn)程序中涉及刑事犯罪案件的，協(xié)會(huì)可依管理人申請(qǐng)?zhí)峁┭杏懼С?。由破產(chǎn)涉刑業(yè)務(wù)研究委員會(huì)組織討論，形成書面意見，供管理人參考，或?qū)嬉庖娮鳛楦郊牧蠄?bào)請(qǐng)人民法院移送相關(guān)偵查部門，管理人也可自行決定是否提請(qǐng)法律監(jiān)督。

3.大慶市中級(jí)人民法院在破產(chǎn)處置過程中涉稅問題的協(xié)調(diào)解決，建立大慶市企業(yè)破產(chǎn)府院聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制等方面，一直在進(jìn)行積極有效探索。

2020年8月7日，大慶市中級(jí)人民法院與國家稅務(wù)總局大慶市稅務(wù)局聯(lián)合簽署《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)破產(chǎn)程序中涉稅事項(xiàng)辦理的實(shí)施意見》，加強(qiáng)破產(chǎn)處置過程中涉稅問題的協(xié)調(diào)解決，確保稅收債權(quán)依法清收。

2020年9月，大慶市中級(jí)人民法院與市發(fā)改委等共計(jì)15家單位聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于建立大慶市企業(yè)破產(chǎn)府院聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制的通知》，妥善解決企業(yè)破產(chǎn)過程中出現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)瑕疵、債務(wù)處理、信用修復(fù)、企業(yè)注銷、刑民交叉、打擊逃廢債等重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，保障破產(chǎn)案件審理和“僵尸企業(yè)”司法處置工作有序開展。

二、刑事程序與破產(chǎn)程序并存時(shí)的程序處理

刑事程序與破產(chǎn)程序并存，主要為兩種情形，一是困境企業(yè)因涉嫌犯罪，已被刑事立案，法院受理債權(quán)人或債務(wù)人提交的破產(chǎn)申請(qǐng)，或者是執(zhí)行轉(zhuǎn)破產(chǎn)情形；二是法院在破產(chǎn)案件的審理過程中，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)涉嫌刑事犯罪。

第一種情形，困境企業(yè)是否符合破產(chǎn)受理?xiàng)l件，由人民法院根據(jù)受理破產(chǎn)的申請(qǐng)材料，審查困境企業(yè)是否符合破產(chǎn)受理?xiàng)l件，依法做出裁決。第二種情形，建議管理人根據(jù)破產(chǎn)案件所處的破產(chǎn)程序，結(jié)合破產(chǎn)案件的具體案情及債權(quán)組成分類，查明所涉嫌的刑事犯罪是否為單位犯罪行為，是否為涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪，是否為本文第一章第一節(jié)所述的破產(chǎn)案件涉刑行為；所涉嫌的刑事犯罪在刑事訴訟的程序進(jìn)展，是處于立案?jìng)刹?，還是已進(jìn)入審理或執(zhí)行程序；破產(chǎn)案件審理，是否必須以相關(guān)刑事案件的審理結(jié)果為依據(jù)等事項(xiàng)之后，依法進(jìn)行處置。

三、辦理涉及刑事程序的破產(chǎn)案件的注意事項(xiàng)

破產(chǎn)案件涉及金融債權(quán)、職工債權(quán)、稅款債權(quán)及普通債權(quán)，有時(shí)涉及人數(shù)較眾，債權(quán)數(shù)額較大，矛盾糾紛較多，社會(huì)影響較廣，在辦理涉及刑事程序的破產(chǎn)案件時(shí)，建議留意以下幾個(gè)方面。

（一）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)應(yīng)依法申請(qǐng)解除保全、中止執(zhí)行

破產(chǎn)程序作為概括性執(zhí)行，保護(hù)全體債權(quán)人利益，禁止個(gè)別清償，因此，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第十九條的規(guī)定，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)應(yīng)解除保全、中止執(zhí)行。

《最高人民法院關(guān)于依法審理和執(zhí)行被風(fēng)險(xiǎn)處置證券公司相關(guān)案件的通知》（法發(fā)[2009]35號(hào)）第四條規(guī)定，人民法院受理證券公司的破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)證券公司財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。第五條規(guī)定，證券公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后，人民法院作出的刑事附帶民事賠償或者涉及追繳贓款贓物的判決應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)行，由相關(guān)權(quán)利人在破產(chǎn)程序中以申報(bào)債權(quán)等方式行使權(quán)利；刑事判決中罰金、沒收財(cái)產(chǎn)等處罰，應(yīng)當(dāng)在破產(chǎn)程序債權(quán)人獲得全額清償后的剩余財(cái)產(chǎn)中執(zhí)行。浙江省高級(jí)人民法院于2013年2月20日發(fā)布的《關(guān)于服務(wù)金融改革大局依法妥善審理民間借貸糾紛案件的若干意見》第四條也規(guī)定，受理企業(yè)破產(chǎn)申請(qǐng)后，對(duì)追究債務(wù)人刑事責(zé)任的財(cái)產(chǎn)保全措施和執(zhí)行程序，要依法解除保全、中止執(zhí)行。以上兩個(gè)司法意見，可作參照。

（二）建議對(duì)債權(quán)申報(bào)進(jìn)行分類

管理人應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)案件具體情況，決定債權(quán)人通過刑事程序維權(quán)，還是在破產(chǎn)程序中進(jìn)行債權(quán)的申報(bào)。對(duì)涉嫌集資詐騙、非法吸收公眾存款等涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪的破產(chǎn)案件，應(yīng)刑民分開。建議管理人在債權(quán)申報(bào)過程中，根據(jù)實(shí)際情況了解債權(quán)人是否報(bào)案、涉刑案件程序進(jìn)展及債務(wù)清償情況等信息，及時(shí)向破產(chǎn)案件審理法院匯報(bào)。在企業(yè)已破產(chǎn)的情況下，管理人可參照最高人民法院《全國法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條之規(guī)定，依法確定案涉破產(chǎn)債權(quán)的清償原則和順序。

（三）區(qū)分刑事追繳的財(cái)產(chǎn)與債務(wù)人財(cái)產(chǎn)

破產(chǎn)程序中涉及非法集資類犯罪問題時(shí)，應(yīng)將刑事案件的涉案財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行區(qū)分。對(duì)于應(yīng)返還給刑事案件被害人的特定財(cái)產(chǎn)，不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)通過在刑事程序中退賠等方式返還給受害人。對(duì)于已無法區(qū)分或者無必要區(qū)分的財(cái)產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)納入破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在破產(chǎn)程序中一并處理，允許刑事被害人在破產(chǎn)程序中以申報(bào)債權(quán)的方式行使權(quán)利。

（四）追收股東未繳出資、抽逃出資本息

企業(yè)法人以其全部法人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人應(yīng)繳未繳的出資和抽逃的出資均為法人財(cái)產(chǎn)的重要組成部分。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)，已促使股東的出資繳付義務(wù)加速到期，出資人有義務(wù)及時(shí)繳納出資。未足額出資的股東應(yīng)當(dāng)先向公司完成出資補(bǔ)繳責(zé)任且該部分債權(quán)應(yīng)歸入公司破產(chǎn)債權(quán)。根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》若干問題的規(guī)定（二）第二十條之規(guī)定，管理人可代表債務(wù)人提起訴訟，依法追收未繳出資或抽逃出資本息，以保護(hù)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)最大化。

四、結(jié)語

從管理人工作角度，試析刑事程序與破產(chǎn)程序并存時(shí)的銜接協(xié)調(diào)，破產(chǎn)程序與刑事程序相互推進(jìn)，可以更全面保障案涉當(dāng)事人的合法權(quán)益。每個(gè)破產(chǎn)案件都是優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境的試金石，隨著社會(huì)各界對(duì)破產(chǎn)程序增加了解，大眾不會(huì)再“望破生畏”。通過破產(chǎn)程序，可實(shí)現(xiàn)更多優(yōu)化資源配置，救助困境企業(yè)重生，形成債權(quán)人、債務(wù)人和社會(huì)之間的利益平衡，最大程度地發(fā)揮企業(yè)的存續(xù)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)法律效果和社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。

法治是最好的營(yíng)商環(huán)境，相信法治的力量。

責(zé)任編輯：項(xiàng)蕾